Incentivi Fiscali per l'AI nel 2026: Guida Aggiornata per le Imprese

Iperammortamento, fondi PNRR e bandi attivi per finanziare progetti di intelligenza artificiale nella tua azienda.

Vuoi investire in intelligenza artificiale per la tua azienda? Nel 2026 sono attivi diversi strumenti che riducono significativamente il costo dell'investimento. Il vecchio credito d'imposta Transizione 5.0 è scaduto a fine 2025, ma è stato sostituito da incentivi ancora più vantaggiosi. Ecco la situazione aggiornata.

Cosa è cambiato: da Transizione 5.0 all'iperammortamento

Il credito d'imposta Transizione 5.0 ha esaurito il budget di 3 miliardi di euro e le prenotazioni sono state chiuse dal MIMIT il 7 novembre 2025. La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto un nuovo meccanismo: l'iperammortamento (maxi-deduzione), valido dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.

Iperammortamento 2026-2028: come funziona

Il nuovo iperammortamento consente una maxi-deduzione fiscale sugli investimenti in beni strumentali digitali, inclusi software e piattaforme di intelligenza artificiale. Le aliquote sono:

• Investimenti fino a €2,5 milioni: deduzione del +180% (il costo è deducibile quasi 3 volte)
• Investimenti da €2,5 a €10 milioni: deduzione del +100%
• Investimenti da €10 a €20 milioni: deduzione del +50%

Quali investimenti AI sono ammessi

L'iperammortamento copre i beni elencati negli Allegati IV e V della normativa Industria 4.0/5.0. Per i progetti AI rientrano:

• Software, piattaforme e applicazioni di intelligenza artificiale e machine learning
• Sistemi di automazione dei processi aziendali basati su AI
• Piattaforme di analisi dati predittiva e business intelligence
• Chatbot e agenti AI in azienda per customer service, vendite e processi interni
• Sistemi di computer vision e NLP per il controllo qualità o la gestione documentale

Il requisito chiave: il bene deve essere interconnesso al sistema aziendale e contribuire alla trasformazione digitale dell'impresa.

Chi può accedere

L'iperammortamento è aperto a tutte le imprese residenti in Italia, indipendentemente da dimensione, settore o forma giuridica. I requisiti base:

• Impresa residente in Italia o con stabile organizzazione nel territorio
• DURC regolare (regolarità contributiva INPS e INAIL)
• Nessuna procedura concorsuale in corso
• Rispetto delle norme sulla sicurezza nei luoghi di lavoro
• Investimento effettuato tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028

Altri fondi attivi nel 2026

Oltre all'iperammortamento, ci sono altri strumenti specifici per finanziare progetti AI:

Digital Transition Fund (PNRR)

Fondo da €400 milioni gestito da CDP Venture Capital per progetti innovativi digitali, inclusa l'intelligenza artificiale. I fondi PNRR devono essere impiegati entro giugno 2026.

Fondimpresa — Avviso 4/2025 Intelligenza Artificiale

Fondo interprofessionale che finanzia la formazione del personale su competenze AI. Se la tua azienda versa a Fondimpresa, puoi accedere a risorse dedicate per formare il team sull'utilizzo degli strumenti AI.

Bandi Regione Veneto (FESR 2021-2027) — Marzo 2026

La Regione Veneto ha diversi bandi aperti a marzo 2026 che coprono investimenti in innovazione, software e consulenze tecniche — tutti applicabili a progetti AI:

• Fondo Veneto Ricerca e Innovazione — Sezione Innovazione PMI: fondo perduto fino al 40%, spesa ammessa da €100.000 a €250.000 (Linea A) o €50.000-€150.000 (Linea B). Copre software, consulenze tecniche e beni strumentali. Risorse: €18 milioni. Stato: aperto a sportello.
• Fondo Veneto Ricerca e Innovazione — Sezione Eccellenza: fondo perduto fino al 40%, progetti da €500.000 a €2.000.000 per R&S eccellenti. Risorse: €15 milioni. Stato: aperto a sportello.
• Fondo Veneto Competitività — Sezione Startup: fondo perduto fino al 40%, progetti da €20.000 a €75.000 (fino a €150.000 con percorso formativo). Include software, e-commerce e consulenze. Risorse: €14 milioni. Stato: aperto a sportello.
• Bando consolidamento start-up innovative (NUOVA MISURA): fondo perduto fino al 60%, copre software, consulenze e programmi informatici. Stato: aperto.
• Fondo Veneto Competitività — Sezione Transizione FSC: fondo perduto fino al 30%, progetti da €20.000 a €2.000.000, include software e consulenze. Risorse: €14,15 milioni. Stato: di prossima apertura.

Camere di Commercio — PID (Punti Impresa Digitale)

Le Camere di Commercio del Veneto continuano a offrire voucher per consulenza digitale e implementazione tecnologica tramite i PID. Importi più contenuti ma iter semplificato, ideali per un primo progetto pilota AI.

Come procedere: step by step

Step 1: Valutazione dell'investimento

Identifica quale progetto AI vuoi realizzare e verifica che rientri nei beni ammissibili. Noi facciamo questa valutazione gratuitamente durante la call iniziale.

Step 2: Scelta dello strumento

L'iperammortamento è automatico (non serve fare domanda), ma va documentato correttamente. Per i fondi PNRR e i bandi regionali serve invece presentare una domanda specifica.

Step 3: Documentazione tecnica

Per l'iperammortamento serve una perizia tecnica (o autocertificazione per investimenti sotto €300.000) che attesti l'interconnessione del bene al sistema aziendale. Per i bandi, serve un progetto dettagliato.

Step 4: Implementazione e rendicontazione

Realizza il progetto, documenta le spese e conserva tutta la documentazione per i controlli. Per l'iperammortamento, la deduzione si applica in dichiarazione dei redditi.

Come ti aiutiamo

Voler.ai supporta i clienti nell'intero percorso, dalla valutazione alla rendicontazione:

• Assessment gratuito per verificare quali incentivi sono applicabili al tuo progetto
• Progettazione del progetto AI allineata ai requisiti degli incentivi
• Supporto nella documentazione tecnica e nella perizia di interconnessione
• Monitoraggio dei nuovi bandi regionali e nazionali rilevanti per la tua azienda

I nostri clienti a Verona e provincia hanno sistematicamente sfruttato gli incentivi disponibili per ridurre il costo dei loro progetti AI. Non lasciare questi soldi sul tavolo.